Налоги в ОАЭ в 2026 году: ставки, льготы и обязанности бизнеса

За восемь лет Эмираты прошли путь от юрисдикции почти без фискальной нагрузки до страны с полноценной системой прямого и косвенного налогообложения. Сегодня в ОАЭ работают корпоративный налог, НДС и акциз, но подоходный налог для физических лиц по-прежнему равен нулю. Разбираем, какие налоги в ОАЭ действуют в 2026 году, по каким ставкам и кого они затрагивают.

Какие налоги есть в ОАЭ

Налоговая система ОАЭ построена на нескольких федеральных налогах и наборе местных сборов, которые устанавливает каждый эмират отдельно. Единого налогового кодекса в ОАЭ нет: каждый налог регулируется собственным декрет-законом и решениями Кабинета министров.

Сводная таблица налогов и сборов на 2026 год:

Как устроена налоговая система ОАЭ

До 2018 года федеральных налогов здесь почти не было: бюджет наполняли нефтегазовые доходы и лицензионные сборы. Налоговая система формировалась поэтапно: сначала НДС, затем акциз и налог на прибыль компаний.

Страна остается юрисдикцией с низкой налоговой нагрузкой. Эффективная ставка для компании в Дубае редко превышает 9% от прибыли, а налоги на доходы физических лиц не взимаются вовсе. При развитой налоговой системе ставки в ОАЭ одни из самых низких в мире.

Особенность налоговой системы: часть обязательных платежей формально налогами не является. Муниципальные и рыночные сборы, плата за лицензию устанавливаются на уровне эмирата: в Дубае, Абу-Даби и Рас-эль-Хайме условия различаются. Офшорные компании в эмирате Рас-эль-Хайма (RAK ICC) местных сборов не платят вовсе.

Кто администрирует налоги

Федеральный уровень налоговой системы администрирует Federal Tax Authority (Федеральная налоговая служба). Ведомство ведет реестры плательщиков федеральных налогов, принимает декларации и начисляет штрафы через портал EmaraTax.

Через тот же портал проходят регистрация по корпоративному налогу, постановка на учет по НДС и акцизу, подача деклараций и возврат переплат. Данные о ставках и сроках публикуются там же. Справочник по всем налогам ОАЭ — в разделе Налоги ОАЭ.

Корпоративный налог в ОАЭ

Корпоративный налог введен Федеральным декрет-законом № 47 от 2022 года и применяется к финансовым годам от 1 июня 2023 года. Это основной прямой налог для бизнеса.

Ставки корпоративного налога

Действуют две базовые ставки: 0% на налогооблагаемую прибыль до 375,000 AED и 9% на часть прибыли сверх этой суммы. Порог применяется к каждому налогоплательщику отдельно, а не к группе компаний.

База корпоративного налога определяется от бухгалтерской прибыли по МСФО с корректировками. Дивиденды от резидентных компаний и прирост капитала при квалифицированном участии налогом не облагаются.

Налог на прибыль платят компании-резиденты ОАЭ, филиалы иностранных структур, а также нерезиденты с постоянным представительством в стране.

DMTT: минимальный налог 15%

С 1 января 2025 года в ОАЭ действует Domestic Minimum Top-up Tax по ставке 15%. Он применяется к участникам международных групп с выручкой от 750 млн EUR минимум в двух из четырех предшествующих лет.

DMTT — часть реформы Pillar Two. Для малого и среднего бизнеса он не актуален: большинство компаний в свободных экономических зонах и на мейнленде остается в режиме 0/9%.

Компании в свободных экономических зонах: статус QFZP

Свободные зоны сохранили налоговые льготы, но не автоматически. Ставка 0% доступна только компаниям со статусом Qualifying Free Zone Person, и получить его сложнее, чем кажется.

Условий пять: экономическое присутствие в зоне (сабстенс), получение квалифицированного дохода, отказ от перехода на стандартный налоговый режим, соблюдение правил трансфертного ценообразования и обязательный аудит.

Отдельно работает тест de minimis: неквалифицированный доход не должен превышать 5 млн AED или 5% от общего дохода (что меньше). При нарушении любого условия льготный режим теряется на текущий период и четыре следующих.

Из нашей практики: регистрация в одной из свободных экономических зон сама по себе не гарантирует нулевую ставку. Компания, торгующая с мейнлендом, чаще всего платит 9%. Механику статуса разбираем в материале о корпоративном налоге в ОАЭ.

Small Business Relief

Резидентные компании и предприниматели с выручкой до 3 млн AED за налоговый период применяют Small Business Relief. Доход считается нулевым, обязанность по уплате налога на прибыль не возникает. Это самые доступные налоговые льготы для малого бизнеса в ОАЭ.

Льгота действует для периодов, заканчивающихся не позднее 31 декабря 2026 года; продление пока не объявлено. При этом она не отменяет регистрацию и подачу декларации: компания заявляет о льготе в отчетности.

Регистрация и отчетность

Регистрация в целях корпоративного налога обязательна для всех юридических лиц, включая спящие и убыточные. Штраф за нарушение срока — 10,000 AED.

Декларацию нужно подать, а сумму налога уплатить в течение 9 месяцев после окончания налогового периода. Для компании с календарным финансовым годом крайний срок — 30 сентября.

Отчетность подается раз в год, авансовых платежей нет. Постановку на учет и подготовку деклараций мы берем на себя в рамках регистрации корпоративного налога.

Когда корпоративный налог платят физические лица

Физические лица попадают под корпоративный налог только при предпринимательской деятельности с оборотом свыше 1 млн AED в год. Речь о доходе от бизнеса или лицензированной деятельности, а не о любых поступлениях.

Зарплата, дивиденды, проценты по вкладам и доход от сдачи недвижимости в личном качестве налогом не облагаются.

НДС в ОАЭ

Налог на добавленную стоимость введен Федеральным декрет-законом № 8 от 2017 года и действует с 1 января 2018 года. Стандартная ставка НДС составляет 5%, одна из самых низких в мире.

Пороги регистрации по НДС

Регистрация обязательна, если облагаемый оборот бизнеса за 12 месяцев превысил 375,000 AED или превысит порог в ближайшие 30 дней. Добровольная регистрация доступна с оборота или расходов от 187,500 AED.

В облагаемый оборот входят продажи по стандартной и нулевой ставке, а также импорт услуг по механизму reverse charge. Освобожденные операции не учитываются.

Добровольная постановка на учет по НДС имеет смысл, когда у бизнеса крупные расходы с входящим налогом.

Нулевая ставка и освобождение

Часть операций облагается НДС по ставке 0%: экспорт товаров и услуг за пределы стран Персидского залива, международные перевозки, инвестиционные драгоценные металлы, первая продажа новой жилой недвижимости.

Освобождение от НДС применяется к финансовым услугам без явного вознаграждения, аренде жилья, местному пассажирскому транспорту и продаже пустующих участков.

Разница в ставках принципиальна: при нулевой ставке входящий НДС можно вернуть, при освобождении — нет. Ошибка в классификации — частая причина доначислений.

Декларации и штрафы

Декларации по НДС подаются ежеквартально или ежемесячно в зависимости от оборота. Срок — 28 дней после окончания налогового периода; в этот же срок нужно перечислить сумму налога.

С 14 апреля 2026 года действует новый режим санкций по решению Кабинета министров № 129 от 2025 года. Прежняя схема с 2% и 4% и потолком 300% от суммы долга заменена пеней 14% годовых — помесячно и без капитализации.

Для бизнеса это хорошая новость: старая модель позволяла штрафу вырасти втрое от недоимки. Подробности по вычетам и возврату собраны на странице про НДС в ОАЭ.

Электронные счета

Параллельно в ОАЭ внедряется обязательный электронный документооборот. Система строится на модели Peppol: пилотная фаза стартует в 2026 году, обязательный этап для крупных компаний — с 1 января 2027 года.

Готовиться стоит заранее: потребуется аккредитованный провайдер и корректные данные контрагентов. Что именно меняется, мы описали в разборе e-invoicing в ОАЭ.

Налоги для физических лиц

Для резидентов и экспатов налоговая нагрузка в ОАЭ минимальна. Поэтому страна привлекает предпринимателям и специалистам из десятков стран.

Подоходный налог

Подоходный налог в ОАЭ не взимается. Заработная плата, бонусы, доходы физических лиц от инвестиций, дивиденды и проценты по депозитам не облагаются налогом, декларацию по личным доходам подавать не нужно.

Отсутствует и налог у источника при выплате дивидендов, процентов и роялти за рубеж: ставка 0%. Это делает Эмираты удобной холдинговой юрисдикцией для структур из любой страны.

Наследство, дарение, прирост капитала

Налога на наследство в ОАЭ нет. Наследование по умолчанию регулируется нормами шариата, но нерезиденты вправе зарегистрировать завещание через DIFC Wills Service по праву своей страны.

Налог на дарение также отсутствует. Дивиденды и прирост капитала физических лиц не облагаются: продажа доли в компании или недвижимости не создает обязательств в ОАЭ. Это не отменяет правила налогообложения в стране гражданства владельца актива.

Взносы социального обеспечения

Взносы социального обеспечения платят только граждане ОАЭ и стран Персидского залива: около 20% от базовой зарплаты, из которых 5% удерживается с сотрудника. На экспатов правило не распространяется.

Экспатам вместо этого положено gratuity, выходное пособие за отработанный срок. Формально это трудовое обязательство, а не налог.

Налоговое резидентство физического лица

Критерии налогового резидентства закреплены решением Кабинета министров № 85 от 2022 года. Физическое лицо признается налоговым резидентом при выполнении одного из трех условий.

Первое: обычное место жительства и центр жизненных интересов в ОАЭ. Второе: присутствие в стране 183 дня и более за 12 последовательных месяцев. Третье: присутствие от 90 дней при резидентской визе или гражданстве ОАЭ либо GCC плюс постоянное жилье, работа или бизнес.

Чтобы получить сертификат резидентства (TRC) для применения соглашений об избежании двойного налогообложения, на практике требуется именно 183 дня присутствия. Планировать статус по 90-дневному критерию рискованно.

Акцизы и прочие сборы в ОАЭ

Помимо федеральных налогов, в стране действует акциз и набор сборов, которые формально налогами не считаются, но влияют на стоимость товаров и услуг.

Акцизный налог

Акциз введен в 2017 году и облагает продукцию, вредную для здоровья. Табачные изделия, электронные сигареты и жидкости к ним, а также энергетические напитки облагаются по ставке 100% от акцизной цены.

Для подслащенных напитков с 1 января 2026 года ставка привязана к содержанию сахара на 100 мл, а не к розничной цене. Плательщики: производители, импортеры и складские операторы.

Таможенные пошлины

Таможенные пошлины в ОАЭ рассчитываются по единому тарифу, действующему во всех странах GCC, и составляют 5%. Базой служит таможенная стоимость с учетом фрахта и страховки, а алкоголь и табак облагаются по повышенным ставкам.

Таможенные пошлины не взимаются при ввозе товаров на территорию свободных экономических зон. Обязательство возникает при выпуске товара на внутренний рынок ОАЭ.

Tourism Dirham и сборы в отелях

В Дубае гостиницы взимают Tourism Dirham: от 7 AED до 20 AED за номер за ночь в зависимости от категории. Сбор начисляется на стоимость проживания и выделяется в счете отдельно.

Похожие сборы есть в Абу-Даби и других эмиратах. В отелях к счету добавляются муниципальный и сервисный сборы, поэтому итоговая сумма за проживание в номере выше базового тарифа.

Сборы по недвижимости

Аренда коммерческой недвижимости в Дубае облагается муниципальным сбором от годовой арендной платы, он уплачивается вместе с продлением лицензии. Для жилья действует отдельный сбор в счете DEWA.

Сделки сопровождает регистрационная пошлина Земельного департамента — 4% от цены объекта в Дубае. Аренда коммерческой недвижимости дополнительно облагается НДС 5%, аренда жилой — нет.

Двойное налогообложение и соглашения ОАЭ

ОАЭ заключили более 140 соглашений об избежании двойного налогообложения. Одна из самых широких сетей в мире, сопоставимая с сетями соглашений в странах ЕС.

Как работает сеть соглашений

Соглашения снижают или обнуляют ставку налога у источника в стране выплаты дохода, распределяют права по налогообложению прибыли и определяют критерии постоянного представительства.

Поскольку внутри ОАЭ ставки по дивидендам, процентам и роялти нулевые, выгода возникает на входящем потоке — при выплатах из страны контрагента в пользу компании из ОАЭ.

Сертификат налогового резидентства

Чтобы применить пониженную ставку, компания или физическое лицо получает TRC в Federal Tax Authority. Сертификат выдается на конкретный год и страну.

Компании требуется не менее 12 месяцев с регистрации, действующая лицензия, договор аренды офиса и банковские выписки. Типовые отказы разбираем в материале про двойное налогообложение.

Что важно россиянам

Российские предприниматели — одна из крупнейших групп клиентов в Дубае. Для них важны не только налоги в ОАЭ, но и обязательства дома: соглашение с РФ, правила КИК и валютное регулирование.

Соглашение России и ОАЭ

Новое соглашение об избежании двойного налогообложения подписано в Абу-Даби 17 февраля 2025 года, ратифицировано и применяется к доходам с 1 января 2026 года. Оно заменило договор 2011 года, действовавший только для государственных инвестиционных структур.

Ключевое отличие: соглашение работает для всех резидентов обеих стран — компаний и физических лиц. Предельные ставки налога у источника по дивидендам, процентам и роялти ограничены 10%.

Параллельно Минфин РФ подготовил исключение ОАЭ из перечней офшорных зон с 1 января 2026 года. Это снимает часть ограничений для российских холдингов.

КИК: отчетность в России продолжается

Переезд не делает предпринимателя налоговым резидентом Эмиратов автоматически, а регистрация компании в ОАЭ не отменяет обязанностей в России. Если доля участия превышает 25% (или 10% при совокупном участии резидентов РФ более 50%), структура признается контролируемой иностранной компанией.

Отсюда уведомление об участии в течение трех месяцев с даты регистрации, ежегодное уведомление о КИК и, при превышении порога прибыли, налог с нераспределенной прибыли в России.

Штрафы за неподанные уведомления фиксированные и не зависят от результата. Сводку по декларированию держим на странице Налоги ОАЭ для россиян.

Валютное законодательство

Российские валютные резиденты уведомляют ФНС об открытии счетов за рубежом и ежегодно подают отчет о движении средств. Правило действует и для корпоративных счетов, где резидент распорядитель. Перечень разрешенных операций ограничен, нарушение влечет штраф от суммы операции.

Помогаем разобраться с налогами в ОАЭ

Insight Business Services сопровождает владельцев бизнеса на всех этапах: от выбора юрисдикции до постановки на учет в FTA и подачи деклараций.

Мы проверим, сохраняет ли компания статус QFZP, рассчитаем эффективную ставку и подготовим отчетность в срок. Если запуск бизнеса только планируется, начните с разбора того, как открыть компанию в ОАЭ.

Напишите нам — разберем вашу ситуацию и предложим план по налогам и отчетности.