Соглашение об избежании двойного налогообложения РФ-ОАЭ
Новое соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ подписано 17.02.2025, вступило в силу 18.07.2025, применяется с 01.01.2026. Ставки налога у источника 10% на дивиденды/проценты/роялти. Заменяет старое ограниченное соглашение 2011 года.
СИДН Россия-ОАЭ — что нужно знать
Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН) между Россией и ОАЭ — ключевой документ для россиян и российских компаний, имеющих доходы в обеих юрисдикциях. Новое соглашение подписано 17 февраля 2025 года, ратифицировано Государственной думой, вступило в силу 18 июля 2025 года и начинает практически применяться с 1 января 2026 года.
До этого действовало ограниченное соглашение 2011 года — но оно покрывало только государственные инвестиционные фонды и государственные структуры РФ. Для частных лиц и обычных компаний эффективного соглашения с ОАЭ не было. Это означало максимальные ставки налога у источника по НК РФ для нерезидентов: 15% на дивиденды, 20%+ на роялти, 30% на многие другие доходы. Новое СИДН снижает основные ставки до 10/10/10, что существенно улучшает позицию российских инвесторов и предпринимателей с резиденцией ОАЭ.
Почему стоит обратиться
Что говорят наши клиенты
Кому особенно полезно новое СИДН
- Российские инвесторы с дивидендными доходами от российских компаний — снижение налога у источника 15% → 10%
- Холдинговые компании ОАЭ с долями в российских юрлицах — оптимизация налогообложения дивидендов
- Российские tech-компании, лицензирующие интеллектуальную собственность в ОАЭ — снижение налога у источника на роялти 20%+ → 10%
- Инвесторы в российские корпоративные облигации, проживающие в ОАЭ — снижение налога у источника на проценты до 10%
- Российские предприниматели с двойным резидентством — взаимосогласительная процедура для разрешения конфликтов
- Трансграничные структуры найма — чёткие правила распределения налоговой нагрузки
Как мы работаем
-
01
Подтверждение резидентства ОАЭ
Получение сертификата налогового резидента (TRC) через FTA EmaraTax. Основание — 183+ дней в ОАЭ или 90-182 дня + виза + жильё + работа.
-
02
Анализ применимости СИДН
Определяем какие именно доходы попадают под СИДН (дивиденды, проценты, роялти, доход от найма) и какие ставки применимы.
-
03
Передача сертификата российским контрагентам
Сертификат передаётся российскому брокеру, депозитарию или банку — для применения 10% вместо 15%.
-
04
Корректное декларирование
Российская декларация (3-НДФЛ) и налоговая декларация ОАЭ — координация чтобы избежать двойного налогообложения.
-
05
Текущее сопровождение
Ежегодное обновление сертификата (действует 1 год). Отслеживание изменений в СИДН или НК РФ.
Частые вопросы
Подписано 17.02.2025, вступило в силу 18.07.2025, начинает практически применяться с 1 января 2026 года. То есть к доходам, полученным в 2026 году и далее — применяются новые ставки налога у источника 10/10/10. Доходы 2025 года и ранее — по старым правилам.
Нет, СИДН не применяется автоматически. Для снижения налога у источника с 15% до 10% нужно: (1) Получить сертификат налогового резидента ОАЭ (TRC) от FTA, (2) Передать сертификат российскому удерживающему агенту (брокеру, депозитарию, банку), (3) Тот применяет пониженную ставку при выплате. Без сертификата применяется максимальная российская ставка.
СИДН применяется к налоговым РЕЗИДЕНТАМ ОАЭ — это могут быть и граждане РФ, и других стран. Гражданство роли не играет. Главное — иметь сертификат налогового резидента. Если вы продолжаете быть налоговым резидентом РФ (менее 183 дней в ОАЭ) — СИДН не применяется в вашем случае.
С 2024 года зарплата от российской компании — доход из РФ независимо от места работы. Применяется прогрессивная шкала НДФЛ 13-22% (не 30% как раньше для нерезидентов на трудовой доход). СИДН тут не помогает снизить — это уже сниженная ставка.
Нет, СИДН не отменяет правила КИК. Если вы российский налоговый резидент с долей >25% в компании ОАЭ — продолжаете подавать уведомление о КИК и отчётность. После потери российского резидентства (183+ дней в ОАЭ) — обязанности по КИК снимаются автоматически.
Если применили пониженную ставку без права на это (например без сертификата налогового резидента) — российские налоговые органы могут доначислить полную ставку + штраф 20-40% + пени. Поэтому критично иметь актуальный сертификат и сохранять документацию о подаче его контрагентам.
Запросить консультацию
