Корпоративный налог в ОАЭ — обзор
Корпоративный налог (Corporate Tax) в ОАЭ введён с июня 2023 года: 9% на прибыль выше AED 375 000, 0% для квалифицирующих резидентов свободных зон (QFZP) на квалифицирующий доход. Обязательная регистрация в FTA для всех компаний ОАЭ независимо от выручки.
Корпоративный налог ОАЭ — что нужно знать
Федеральный декрет-закон № 47 от 2022 ввёл корпоративный налог в ОАЭ с финансовых периодов, начинающихся 1 июня 2023 года. Это один из самых низких корпоративных налогов в мире — 9% на прибыль выше AED 375 000. Все компании ОАЭ (Mainland, Free Zone, офшорные) обязаны зарегистрироваться в Федеральном налоговом управлении (FTA) в течение 3 месяцев от регистрации, независимо от выручки.
Резиденты свободных зон со статусом квалифицирующего резидента свободной зоны (QFZP) платят 0% на квалифицирующий доход при соблюдении условий: достаточное экономическое присутствие в зоне, соблюдение правил трансфертного ценообразования, неквалифицирующий доход в пределах допустимого минимума (макс. 5% выручки или AED 5M). Льгота для малого бизнеса (Small Business Relief) даёт 0% всем компаниям с выручкой до AED 3M (только до 2026 года). Просрочка регистрации — штраф AED 10 000 + AED 1 000/мес.
Почему стоит обратиться
Что говорят наши клиенты
Кто должен регистрироваться
- Все компании Mainland в ОАЭ (LLC, ИП и т.д.) — обязательно
- Все компании Free Zone в ОАЭ — обязательно (независимо от статуса QFZP)
- Все филиалы иностранных компаний в ОАЭ — обязательно
- Иностранные компании с постоянным представительством в ОАЭ
- Физлица-резиденты ОАЭ с предпринимательской деятельностью (выручка > AED 1M)
- Доверительные управляющие и бенефициары структур ОАЭ
Как мы работаем
-
01
Регистрация в FTA
В течение 3 месяцев от регистрации компании. Через портал EmaraTax. Номер налогоплательщика за 1-3 недели.
-
02
Анализ права на статус QFZP
Компании во Free Zone — проверяем соответствие критериям QFZP (квалифицирующий доход, экономическое присутствие, трансфертное ценообразование).
-
03
Финансовая отчётность
Закрытие финансового года. Аудированная отчётность (где требуется). Формат IFRS.
-
04
Расчёт налога
Облагаемый доход, вычеты, корректировки. Применение QFZP, льготы для малого бизнеса, других освобождений.
-
05
Подача декларации
Через 9 месяцев после года через портал FTA. Оплата налога.
Частые вопросы
Стандартная ставка 9% — все компании Mainland с прибылью выше AED 375K. 0% — компании Free Zone со статусом QFZP на квалифицирующий доход (нужно подтверждать) + все компании с выручкой до AED 3M через льготу для малого бизнеса (2023-2026 годы) + некоторые отраслевые освобождения.
Квалифицирующий резидент свободной зоны — статус, дающий 0% корпоративного налога на квалифицирующий доход. Требования: достаточное экономическое присутствие во Free Zone, квалифицирующие виды деятельности (производство, обработка, услуги другим резидентам свободных зон, холдинг, торговля сырьевыми товарами), соблюдение трансфертного ценообразования, неквалифицирующий доход < 5% выручки или AED 5M (допустимый минимум).
15-25 рабочих дней через портал FTA EmaraTax. Должна быть сделана в течение 3 месяцев от регистрации компании. Просрочка влечёт штраф AED 10 000 + AED 1 000/мес накопительно.
Просрочка регистрации: AED 10 000 + AED 1 000/мес. Просрочка декларации: AED 500-20 000. Просрочка оплаты: 2% первый день + 4%/мес накопительно. Занижение налога: до 300% от налоговой недоимки. Хранение записей 5 лет обязательно.
Обязательно для: всех резидентов свободных зон (требование зоны), компаний, претендующих на статус QFZP, компаний с выручкой AED 50M+, групп с трансфертным ценообразованием. Малый и средний бизнес на Mainland до AED 50M обычно не требует. Аудированная отчётность нужна по стандартам IFRS.
Запросить консультацию
